Sostenibilidad Tributaria: Una innovación para acercar a los contribuyentes y el Estado
Sostenibilidad Tributaria: Una innovación para acercar a los contribuyentes y el Estado Bajo los principios de transparencia, certeza y cooperación, esta indicación de la Ley de Ob1i, u clones Tributarias busca que las empresas y las personas individuales jueguen en una cancha con las reglas claras. Mediante un mecanismo que es pionero en Léitinoamérica, los contribuyentes tendrán un certificado de probidad. Rodrigo González M. Un Un sello degarantia. Una certificación de calidad. UndistinLivo UndistinLivo de aprobación. Esas tres expresiones podrían servir perfectamente para definir lo que el Estado le ofrece a los contribuyentes y empresas si es que secomportan adecuadamente adecuadamente en sus deberes fiscales. Todo es parte de la llamada Sostenibiidad Sostenibiidad Tributaria, un mecanismo que íntegra la Ley deObligaciones Tributarias2l. 7l3 y que está vintedesdeoctubredel año2024. Chile, por lo demás, esel primerpaís en Latinoasnerica que incorpora incorpora esta innovación.
Parte de la serie de medidas que buscan contribuir al llamado Pacto Fiscal impulsado por el gobierno, la Ley incorpora a la Sostenibilidad Sostenibilidad Tributaria como una suerte de terreno donde sejuege sejuege con las reglasdaras. En términos concretossepuededecirque mientras mejor se compone el contribuyente, mayor será su leconocimiento de parte del Estado, representado en este caso por el Servicio de Impuestos Internos.
Unode los participantes a modo consuinvo en la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados que aprobó esta medida es el profesor de Derecho Tributario de la Universidad Católica de Valparaíso (PUCV), Antonio Faúndez, quien se refiere a la Sostenjbihdad Sostenjbihdad Tributaria como un conjunto de medidas que los contribuyentes contribuyentes tienen que implementar con el objetivo de generar transparencia y cooperación con el Servicio de Impuestos Internos. Internos. acogiendo buenas prácticas fiscales para el cumplimiento de sus obligaciones”. Como pilares de esta innovación, Faúnde-z destaca los principios principios de transparencia, certeza y cooperación. “El primer postulado postulado significa que las empresas se comprometen a transparentar sus politicas fiscales. La certeza tiene que ver con que se deciden a diseñar un marco de control fiscal ydar a conocer estos riesgos tributarios. Finalmente tenemos la cooperación, quees donde se establecen mecanismos de acuerdos entre el contribuyente y el Servido de Impuestos IntemosíSll) paradara conocer este marco marco de control fiscal”, sostiene el académico de la PUCV. Esjuslamente en relación con este último aspecto que el con tribuyente común y corriente puede encontrar un prunerbeneilcio. prunerbeneilcio.
“La sostenibilidad tributaria tributaria obhgaaque el Sil reconozca las buenas prácticas fiscales de los contribuyentes y las empresas”, empresas”, concreta Faúndez. quien complementa que “una segunda segunda utilidad es que el perfil de riesgoqueelabora el SIl debería necesariamente disminuir en favor desuscontribuyentes”. Hay que destacar que el principio deSostenibilidadTributaria deSostenibilidadTributaria es una modalidad que se aplica exitosamenteen paises paises como Gran Bretaña. España, Italia, Paises Bajos y que en el caso chileno tiene su modelo de inspiración particular en Australia. Australia. “Lo que se hizoen Australia fue publicar el código deTransparencia deTransparencia Fiscal, que sirvió para que kas contribuyentes pudieran acogerse ales estándares de buenas prácticas fiscales”, sostiene Faúndez.
En Chile, el reconocimiento estatal vendrá a través de una suene de aprobación de calidad, con una certificación en Sostenibilidad Sostenibilidad Tributaria, a través de una empresa externa de certificación certificación o celebrando un acuerdo con el SIl con costo cero, EN BUSCA DE LA RECIPROCIDAD Como toda leyy norma legal, la perfectibilidad está a la vuelta de la esquina. Para el académico Eduardo Inibarra, profesor de DerechoTributarloen DerechoTributarloen la Universidad Adolfo Ibáñez ((JAl) la normativa normativa de Sostenibiidad Tributaria está al debe en cuánto a los beneficios beneficios que pueden tener las personas. “Se enfoca únicamente en el rol del contribuyente, instándoloaadop instándoloaadop lar un coniportamientocooperativo. Sin embalW, la verdadera verdadera sostenibiidad tributaria debe considerar ambos lados de la relación fiscal.
Esto implica implica diseñar un sistema tributario justo, ellcientey adaptable. que no solo incentive el cumplimiento cumplimiento voluntario y reduzca la evasión y elusión fiscal, sino que también exija un compromiso compromiso reciproco del Estado en favor favor de esta práctica”, explica Irribarra. El académico tiene algunas reservas con respecto a las certificaciories certificaciories que otorga el SIl en vinud del comportamiento de los contribuyentes. “La falta de una contraprestación concreta por parte del SIl también con-e el riesgo de generar u-atamientos diferenciadosalacarta implicitos, dependiendodesi loscontribuyentes loscontribuyentes cuentan ono con la certificación.
Esto podría vulnerar principios de igualdad ante la ley, ya que podria dar lugar a situacionesen situacionesen las que los contribuyentes sin certificación sean objeto de mayor fiscalización y dificviltades o trabas, mientras que aquellos aquellos con certificación pudieran ser liberados de procesos de revisiónobienaaccederainforrnación revisiónobienaaccederainforrnación más sensible”. Decon un estudio realizada por la PUCV e Impuestos Internos enel 2024, aún hay un camino largo para alcanzar un cierto estándar estándar en el país.
En este informe, se indica que el 88 por ciento de los grupos empresariales clasificados con riesgo tributario altocuentanconessándaresde altocuentanconessándaresde sostenibliidad tributaría bosomedios, bosomedios, A propósito de estos miamos indicadores, la subdirectora de Fiscalización, Carolina Saravia. explica: “Lo que buscamos es construir de manera conjunta con la academia y el empresariado, empresariado, por primera vez, indicadores de sostenibilidad tributaría en el país, que se constituirían tambien en los primeros a nivel lannoansericano”. lannoansericano”. A fin de año y a propositode la colaboración académica, académica, el profesor Antonio Faúndez adelanta que debería estar liatoelanálisiade cuánto lst aumentado la recaudadóndel SIlcon la aplicación de la Stsstenlbiidad Financiera.
Pero más allá de las instituciones estatales, ¿cómo se beneficia beneficia una empresa ociudadano común y corriente con esta innovación?, innovación?, ¿hay claridad al respecto? “Lesgrandes empresasvaloran esta corriente de la sostenibilidad, pues muchas las esián aplicando. aplicando. En cambio, en las pequeñas y medianas empresas he notado un menor conocimiento einteres”, diagnosrica el profesor lrnbarra lrnbarra de la UAI.
Mientras, el diputado Miguel Meliado (RN). integrante de la Comisión de Hacienda de la Cántara de Diputados, sostiene que la nueva Ley de Obligaciones Tributarias y la modificación de Sostenibilidad Sostenibilidad Tributaria van en el camino correcto de otorgar mayor mayor seguridad ala inversión y prevenir Iras fraudes al Fisco. “Impuestos Internos debe tener claridad de lo que recauda, de la correcta emisión de boletas de las empresas, de que no se lo defraude ytambiéncontmularel comercio infonnal”. indica sobre los avances en la transparencia tributaria. “Y los empresarios deben deben tener claras las reglasdel juego. pues en la medida que sea asi y exista seguridad, habrá más inversión dentrodel psis y no fuera fuera de él”, agrega. “La sostenibiidad tiibutaria obliga a que el Sil reconozca las buenas prácticas fiscales de los contribuyentes ylas empresas”. Antonio Fatindez Proíewr de 1km hoTributano PUCV.