El SII ha pedido a tribunales levantar el secreto bancario en solo cuatro oportunidades en una década
El SII ha pedido a tribunales levantar el secreto bancario en solo cuatro oportunidades en una década informe del Observatorio Judicia analiza los fallos emitidos por los TTA en la materia: en las cuatro oportunidades, la usticia falló a favol POR SEBASTIÁN VALDENEGRO La flexibilización del levantamiento del secreto bancario para investigaciones tributarias se ha transformado en uno de los prin= cipales puntos de conflicto en la tramitación del proyecto antievasión y elusión del Ejecutivo.
Esto, debido al rechazo de la oposición al nuevo mecanismo propuesto por Hacienda, que establecía que será el contribuyente el encargado de fundamentar ante un tribunal especializado su negativa a que la autoridad fiscal acceda a la información de movimientos de sus cuentas financieras. Esto implica un cambio relevante, ya que actualmente el Servicio de Impuestos Internos (SII) debe obtener un fallo favorable de un Tribunal Tributario y Aduanero (TTA) para acceder a los registros financieros. En medio de esta discusión, un informe del Observatorio Judicial analizólajurisprudencia másreciente en la materia, tomando como base loscasos presentados antela justicia tributaria donde el SII buscaba el levantamiento del secreto bancario.
Según el reporte elaborado por el investigador del observatorio, Juan Francisco Cruz, entre 2010 (año en que entran en vigencia los TTA) y 2022, el servicio acudió en apenas cuatro oportunidades a la justicia para solicitar acceder a las cuentas de un contribuyente.
Como punto de referencia, Cruz agrega que en 2022, basado en la cuenta pública 2023 del SII, la entidad realizó 106.466 fiscalizaciones, mientras que en actividad judicial presentó 123 querellas criminales y seis requerimientos ante los TTA para solicitar la calificación de actos para aplicar la Norma General Antielusión (NGA). "Eso en solo un año, mientras que en contraste en 13 años el SII presentó solo cuatro requerimientos para forzar judicialmente el alza del secreto bancario. Y, según los registros de los TTA, en las cuatro ocasiones el SII logró una sentencia favorable", recalca Cruz.
Dado lo anterior, el investigador concluye queo, bien, el SII "no utiliza como medio" el levantamiento del secreto bancario; o, bien, cuando el fiscalizador requiere a la institución financiera el detalle de las cuentas, puede ocurrir el caso de cuentas, puede ocurrir el caso de El SII ha pedido a tribunales levantar el DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO DISTRIBUCIÓN DE CAUSAS TRIBUTARIAS, SEGÚN TIPO DE PROCEDIMIENTO PRocEPROCE PROCE PROCEDIMENTO PROCEproce ometo mero PORNO proce ment E E DIMIENTO DERECLAMO ESPECIALDE CENARAL RECLAMACIÓN OMIENTO a GENERAL DE DEAVALÚOS APLICACIÓN APLICACIÓN POR POR SECRETO. ELUSIÓN DEBIENES DECIERTAS E RACIÓN PORSECRETO pORABUSO O RAÍCES MULTAS. SANCIONES DE DERECHOS IULACIÓN.
Arica y EA 116 23 13 11 18 0 o 181 Tarapacá 175 111 22 22 1 0 o 341 Antofagasta 203 30 17 39 0 o 298 Atacama 95 10 10 2 6 0 o 123 Coquimbo 285 103 67 44 28 0 o 527 Valparaíso 558 197 38 38 23 0 o 854 Libertador Bernardo 216 38 61 51 26 0 2 394 O'Higgins Maule 316 32 55 73 13 0 o 489 Y 857 199 102 68 106 0 1 1.333 Biobío La Araucanía 592 58 203 80 37 0 o 970 Los Ríos 179 42 22 54 5 0 o 302 Los Lagos 268 92 27 20 14 0 o 421 Aysén 49 5 4 12 2 0 o 72 Magallanes y la Antártica 163 19 18 26 6 0 o 232 Chilena Primer TTA veropoitaro MEN 367 58 110 40 4 o 1.750 Segundo TIA 1.222 171 40 121 68 0 1 1.623 Metropolitano Tercer TTA tono E 71 97 104 38 0 o 1.559 Cuarto TTA tono 1504 233 110 64 51 0 1 2.063 Totales: 9318 1.801 964 939 501 4 5 13.532 13.532 Distribución de causas tributarias presentadas por TTA, según tipo de procedimiento, respecto el estado de SACTA, al 31 de diciembre de 2022. al 31 de diciembre de 2022.
FUENTE: UNIDAD ADMINISTRADORA DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS (ATA) que los contribuyentes "acceden voluntariamente". "Lo anterior lleva a cuestionar cuál era la razón de modificar el procedimiento de alza del secreto bancario por el SII y cuál era su fundamento empírico", dice el abogado de la Universidad Católica. Los casos La totalidad de los casos pre= sentados y fallados a favor del SI se radican en el primer TTA de la Región Metropolitana. Este tiene jurisdicción sobre las comunas de Santiago, Independencia y Recoleta.
En el detalle, destaca un caso presentado en 2020 y fallado en marzo de 2022, relacionado con el acceso a las cuentas financieras del obispo evangélico Eduardo Durán Castro para acceder a sus cuentas en BancoEstado y conocer los saldos y movimientos realizados entre el1 de enero del año 2013 y el 30 de abril de 2019. Esto, en el marco de una indagatoria por el delito de lavado de activos. Otro fallo también se relaciona con Durán Castro, presentado en 2020 y fallado favorablemente para al SI en marzo del 2022. En esa ocasión, para acceder a movimientos en Cuentas del Banco de Chile entre el 1 de enero de 2013 y el 30 de abril del 2019, en el marco de la misma indagatoria.
El caso más antiguo, de 2014, se relaciona con el acceso del Sl a las cuentas financieras de la empresa Comercializadora Connos Internacionales SA, para acceder a los movimientos de una cuenta bancaria en el Banco de Chile entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2010. Esto, luego de una solicitud de la autoridad fiscal de Corea del Sur. Mientras que un caso fallado en 2018 se relaciona con el acceso a la información financiera de UberChile SpA, en el marco de un proceso de fiscalización de los ingresos de la firma de transporte..